加拿大連鎖店的加盟商機與條件
February 1, 2016
課稅奏效 外資持有加房產下降
December 2, 2016

2015-2016 個人所得稅更新

台灣商會於2016年3月8日主辦的講座,第三主題是個人所得稅更新和 CRA 最近的查核情況,由 BCSUN & Associates Inc.創辦人孫光芬會計師 Ms. Sunny Sun, MA, CPA, CGA主講。

加拿大個人稅務分為三大區塊

  1. 全球所得申報(境內與境外)– 自成為居民當日起
  2. 全球資產申報(如果 >= CAD $100,000加幣)– 成為居民第二年起
  3. 全球附屬企業申報(如果自己擁有1%以上而且與家人共擁有 >= 10% – 成為居民第二年起

Year 2015 海外資產申報表 T1135

  • 如果海外資產介於$100,000至$250,000之間,只需在簡表勾選那些項目外加填入資產所得即可
  • 如果海外資產大於$250,000,就需要填寫複表明列七大項

海外資產申報主要分七大類 T1135

  1. Funds held outside Canada(金融機構存款)
  2. Shares of non-resident corporations(other than foreign affiliates)(放在海外的股票 / 基金)
  3. Indebtedness owed by non-residents(債權 / 債劵)
  4. Interests in non-resident trusts(海外信託)
  5. Real property outside Canada(other than personal use and real estate used in an active business)(非自用的不動產)
  6. Other property outside Canada(版權 / 專利 / 貴重金屬)
  7. Property held in an account with a Canadian registered securities dealer or a Canadian trust company 放在加拿大劵商或信託的外國股票 / 基金(* 以綜合市價依國別報告)

2016國稅局最新查稅的動向

  • 加拿大國稅局2016增加查帳員,加強清查海外逃稅
    2014年開了一個OTIP專案(Offshore Tax Informant Program),於2014年就收到 2,000 通以上的檢舉電話,檢舉人如果檢舉成功,可以獲得檢舉獎金是政府收回稅金的5% – 10%;另外,海外匯入款每筆 >=$10,000,銀行系統會自動將資料彙集給國稅局與警察局的反洗錢中心。
  • 加拿大國稅局調查炒房地產的方向
    希望能抑制炒樓,所以對於房地產的利得會較採較嚴格判,例如:資本利得(Capital gain)只是50%所得須納入所得報稅而商業利得 Business income 則是100%所得須納入所得報稅, 國稅局會綜合以下因素來判定:是否為生意的行為,原始的動機,多頻繁做這件事,擁有此房產多長的時間。
  • 國稅局 Voluntary Disclosures Program (VDP)自首方案
    自首受保期最長為十年,該繳的稅仍須繳付,外加積欠利息,但免去牢獄與罰金。

台灣與加拿大的稅務協定內容:Signed on 2016,will be effective on Jan. 1, 2017

  • 是國與國之間的協定,為了避免雙重課稅,防止逃稅
  • 只要是有簽定稅務協定的國家,居民可選擇在其中一個國家當居民,在此國家報稅
  • 稅務協定對企業有很大的優點,對台灣經濟發展非常的重要,因為在未簽定稅務協定之前,很多國外企業或銀行不願來台投資
  • 簽定稅務協定的國與國之間可交換納稅人的資訊